Statut LMP : conditions et seuils du loueur en meublé professionnel
Vous êtes loueur en meublé professionnel lorsque, sur l'année civile, les recettes de location meublée de votre foyer fiscal dépassent 23 000 € et excèdent ses autres revenus d'activité : salaires, pensions, bénéfices professionnels. Ces conditions s'apprécient chaque année. Nos experts‑comptables vérifient votre statut et vous accompagnent lors du passage du LMNP au LMP.
- Dès 790 € TTC / an
- Reprise possible en cours d'année
- Devis gratuit et sans engagement
Les deux conditions du statut LMP
Le statut de loueur en meublé professionnel ne se choisit pas : il s'applique lorsque les deux conditions sont réunies sur l'année civile. Elles s'apprécient au niveau du foyer fiscal et valent pour l'ensemble de ses locations meublées.
Plus de 23 000 €
de recettes annuelles de location meublée
Les recettes de tous les membres du foyer fiscal s'additionnent, quel que soit le lieu des logements.
- Loyers toutes taxes comprises, charges comprises
- Indemnités d'assurance garantissant les loyers
- Appréciées par année civile
Plus que vos autres revenus
d'activité du foyer fiscal
Les recettes de location meublée doivent dépasser le total des revenus d'activité du foyer, retenus pour leur montant net.
- Salaires, pensions et rentes viagères
- Bénéfices industriels et commerciaux, agricoles et non commerciaux
- Rémunérations des gérants et associés
- Ne comptent pas
- Revenus fonciers et revenus de capitaux mobiliers
La première année : des recettes ramenées à douze mois
Lorsque la location commence en cours d'année, les recettes sont ajustées pour apprécier le seuil de 23 000 €. La location est réputée commencer à la date d'acquisition du logement, c'est‑à‑dire à la signature de l'acte authentique.
Recettes de l'année × 365 ÷ nombre de jours de location
Exemple : 12 000 € de recettes sur 146 jours de location représentent 30 000 € en année pleine : le seuil de 23 000 € est dépassé.
Si l'une des deux conditions n'est pas remplie, vous relevez du statut de loueur en meublé non professionnel.
Ce que nous faisons pour votre statut
Devenir loueur en meublé professionnel change votre fiscalité et vos cotisations sociales. Nous vérifions votre statut, gérons vos obligations et préparons le passage du LMNP au LMP.
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Au quotidien
Vos obligations de LMP
Nous tenons votre comptabilité de loueur en meublé professionnel et déclarons vos revenus professionnels, base du calcul de vos cotisations sociales.
- Tenue comptable, liasse 2031 et télédéclaration
- Déclaration des revenus professionnels et suivi des cotisations sociales
- Gestion des amortissements
- Accompagnement du premier exercice
Toutes formules -
Chaque année
Vérifier votre statut
Vos recettes et les revenus de votre foyer évoluent : nous vérifions chaque année que vous remplissez toujours les conditions du LMP et anticipons vos cotisations.
- Vérification annuelle du statut LMP
- Estimation des cotisations sociales de l'année
- Estimation de l'impôt avant la déclaration
- Réponses aux courriers de l'administration
Gestion et + -
Vous êtes LMNP
Anticiper le passage au LMP
Pour nos clients en LMNP, nous suivons chaque année les seuils du LMP et vous alertons avant un changement de statut, pour que rien ne vous surprenne.
- Suivi annuel des seuils du LMP
- Alerte avant un changement de statut
- Récapitulatif annuel en une page
Formules LMNP Gestion et +
Vos recettes approchent 23 000 € ? Faisons le point sur votre statut avant la fin de l'année. Nous reprenons votre dossier, y compris en cours d'année.
Nos formules loueur en meublé professionnel
La comptabilité, la liasse 2031 et le suivi de vos cotisations sociales sont compris dès la première formule. La vérification annuelle du statut LMP et l'estimation des cotisations relèvent de la formule Gestion. Prix annuels TTC, connus à l'avance.
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LMNP ou LMP : ce qui change pour vous
Passer du statut de loueur en meublé non professionnel à celui de loueur en meublé professionnel ne change pas la façon de calculer le résultat de la location. Ce sont le traitement du déficit, les cotisations, la plus-value et le patrimoine qui changent.
Loueur non professionnel
Une activité patrimoniale- DéficitImputable uniquement sur les revenus de location meublée non professionnelle, pendant dix ans
- PrélèvementsPrélèvements sociaux sur le bénéfice de la location
- Plus-valueRégime des particuliers, avec abattements pour durée de détention
- PatrimoineLes biens loués entrent dans l'assiette de l'IFI
Loueur professionnel
Une activité professionnelle- DéficitImputable sur le revenu global du foyer
- CotisationsCotisations sociales des travailleurs indépendants, qui ouvrent des droits sociaux
- Plus-valueRégime professionnel, avec une exonération possible après cinq ans (art. 151 septies)
- PatrimoineLes biens peuvent être exonérés d'IFI comme biens professionnels, sous conditions
Trois points à retenir sur le passage au LMP
- Ce n'est pas une optionLe statut LMP s'applique de plein droit dès que les deux conditions sont réunies. Il ne se choisit pas et ne se refuse pas.
- Il peut changer chaque annéeUne hausse des loyers ou une baisse des autres revenus d'activité du foyer peut, d'une année sur l'autre, faire basculer en LMP.
- Il s'anticipeCotisations sociales, trésorerie, plus-value future : mieux vaut connaître les conséquences avant le changement de statut.
Nous vérifions votre statut chaque année et vous alertons avant un changement.
Faire le point sur mon statutStatut LMP : vos questions
Seuil de 23 000 €, revenus comparés, première année, passage du LMNP au LMP : les réponses de nos experts-comptables aux questions les plus fréquentes sur le statut de loueur en meublé professionnel.
Une question sur votre propre dossier ?Nos experts-comptables vous répondent et vous proposent un devis gratuit.
Demander un devis gratuitQuelles sont les conditions pour être loueur en meublé professionnel ?
Deux conditions doivent être réunies sur l'année civile : les recettes annuelles de location meublée du foyer fiscal doivent dépasser 23 000 €, et elles doivent excéder le total des autres revenus d'activité du foyer. Si l'une des deux conditions n'est pas remplie, le loueur relève du LMNP.
Le seuil de 23 000 € s'apprécie-t-il par personne ou par foyer ?
Par foyer fiscal. Les recettes de location meublée de tous les membres du foyer imposés ensemble s'additionnent, quel que soit le lieu des logements.
Quelles recettes sont prises en compte pour le seuil de 23 000 € ?
Les loyers toutes taxes comprises, charges comprises, ainsi que les indemnités d'assurance destinées à garantir les loyers. Les produits financiers et les subventions d'acquisition ne sont pas pris en compte.
Quels revenus sont comparés aux recettes de location meublée ?
Les revenus d'activité du foyer : traitements et salaires, y compris les pensions et rentes viagères, bénéfices industriels et commerciaux, agricoles et non commerciaux, et rémunérations des gérants et associés. Les revenus fonciers et les revenus de capitaux mobiliers ne sont pas retenus.
Comment est apprécié le seuil la première année de location ?
Lorsque la location commence en cours d'année, les recettes sont ramenées à douze mois : recettes de l'année multipliées par 365, puis divisées par le nombre de jours de location. La location est réputée commencer à la date d'acquisition du logement.
Peut-on choisir d'être LMNP ou LMP ?
Non. Le statut ne se choisit pas : il découle des recettes et des revenus du foyer. Dès que les deux conditions sont réunies, le loueur est loueur en meublé professionnel.
Le statut LMP peut-il changer d'une année sur l'autre ?
Oui. Les conditions s'apprécient chaque année. Une hausse des loyers ou une baisse des autres revenus d'activité du foyer peut faire passer du LMNP au LMP, et inversement.
Quelles sont les conséquences du passage en LMP ?
Le déficit devient imputable sur le revenu global du foyer, le loueur relève des cotisations sociales des travailleurs indépendants, la plus-value de cession suit le régime des plus-values professionnelles et les biens peuvent, sous conditions, être exonérés d'IFI.
Faut-il une inscription particulière pour être LMP ?
Non. Depuis la loi de finances pour 2020, l'inscription au registre du commerce et des sociétés n'est plus une condition du statut LMP. Seules comptent les deux conditions de recettes.
Combien coûte un expert-comptable pour un loueur en meublé professionnel ?
Nos formules LMP commencent à 790 € TTC par an pour un lot. La vérification annuelle du statut LMP et l'estimation des cotisations sociales sont incluses à partir de la formule Gestion, à 990 € TTC par an. Le devis est gratuit et sans engagement.