Location courte durée en LMNP : la comptabilité de votre meublé de tourisme
Location saisonnière, logement loué sur les plateformes, meublé de tourisme classé ou non : les revenus relèvent du régime LMNP. Depuis la loi du 19 novembre 2024, le micro‑BIC des meublés de tourisme non classés est limité à 15 000 € de recettes, avec un abattement de 30 %. Le régime réel, qui permet d'amortir le bien, mérite d'être étudié. Nos experts‑comptables tiennent votre comptabilité et établissent votre liasse fiscale.
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Meublé de tourisme : micro-BIC ou régime réel
La loi du 19 novembre 2024 a réduit les plafonds et les abattements du micro‑BIC pour les meublés de tourisme. Le régime applicable dépend désormais fortement du classement de votre logement.
Le micro-BIC selon le type de location
Plafond de recettes annuelles et abattement forfaitaire pour charges-
Meublé de tourisme non classéLocation courte durée sans classement
Le plus restrictif15 000 €Plafond de recettes30 %Abattement -
Meublé de tourisme classéClassé de une à cinq étoiles, et chambres d'hôtes
Classement utile77 700 €Plafond de recettes50 %Abattement -
Location meublée classiqueLocation de longue durée, pour comparaison
Repère77 700 €Plafond de recettes50 %Abattement
Le micro-BIC : simple, mais forfaitaire
Au micro-BIC, vos charges réelles ne sont pas prises en compte : seul l'abattement forfaitaire s'applique sur les loyers encaissés. Le bien et le mobilier ne sont pas amortis. Pour un meublé de tourisme non classé, un abattement de 30 % peut se révéler inférieur aux frais réels d'une location de courte durée : ménage, linge, commissions des plateformes, assurance, énergie.
Le régime réel : vos charges et l'amortissement
Au régime réel, le résultat est calculé à partir de vos recettes et de vos charges réellement payées. Le bien, hors terrain, et le mobilier sont amortis.
- Commissions des plateformes, ménage et linge déductibles
- Intérêts d'emprunt, assurance, taxe foncière et CFE
- Amortissement du bien et du mobilier
Louer en courte durée : les obligations à connaître
La location de courte durée est encadrée par des règles fiscales, mais aussi par le Code du tourisme et les décisions de votre commune. Voici les principales obligations d'un loueur de meublé de tourisme.
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Nouveau
Déclaration en ligne et numéro d'enregistrement
Les meublés de tourisme se déclarent sur un téléservice national, qui attribue à chaque logement un numéro d'enregistrement. Ce numéro doit figurer sur toutes les annonces en ligne.
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Formalité
Déclaration de l'activité et SIRET
Comme toute location meublée, l'activité se déclare sur le guichet unique de l'INPI, dans les 15 jours qui suivent son début. Elle reçoit un numéro SIRET.
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Local
Résidence principale : un plafond de jours
Votre résidence principale peut être louée en courte durée dans la limite de 120 jours par an, ramenée à 90 jours dans les communes qui l'ont décidé.
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Local
Changement d'usage
Dans certaines communes, notamment les grandes villes, louer une résidence secondaire en courte durée suppose d'obtenir au préalable une autorisation de changement d'usage auprès de la mairie.
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Local
Taxe de séjour
La taxe de séjour est due par les voyageurs. Selon les cas, elle est collectée par la plateforme ou par vous, puis reversée à la commune.
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Fiscal
Revenus déclarés et CFE
Les plateformes transmettent chaque année à l'administration fiscale les revenus perçus par leurs utilisateurs. Vos recettes doivent donc être déclarées en totalité. La CFE est également due.
Ce que nous prenons en charge
La comptabilité de vos revenus de location, la liasse fiscale 2031, les amortissements et, à partir de la formule Gestion, la TVA et la CFE.
Ce qui reste à votre charge
Les formalités liées au logement : enregistrement sur le téléservice, taxe de séjour et autorisations éventuelles de votre commune. Nous vous indiquons les démarches à prévoir.
Votre meublé de tourisme, la formule adaptée
La comptabilité, la liasse 2031 et les amortissements sont compris dès la première formule. La CFE et la TVA, si vous y êtes assujetti, relèvent de la formule Gestion. Prix annuels TTC, connus à l'avance.
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Airbnb et location saisonnière : micro-BIC ou réel
Pour un même appartement loué en courte durée, le revenu imposable varie fortement selon le régime retenu et le classement du logement. Voici une comparaison simplifiée, sur une année de location.
- Recettes annuelles14 000 €
- Charges réelles payées9 200 €
- Amortissements de l'année6 810 €
- Type de logementAppartement
Micro-BIC, meublé non classé
Cas A- Recettes14 000 €
- Abattement forfaitaire de 30 %− 4 200 €
- Charges réelles et amortissementsNon déduits
- Revenu imposable9 800 €
Micro-BIC, meublé classé
Cas B- Recettes14 000 €
- Abattement forfaitaire de 50 %− 7 000 €
- Charges réelles et amortissementsNon déduits
- Revenu imposable7 000 €
Régime réel
Cas C- Recettes14 000 €
- Charges réelles− 9 200 €
- Amortissements déduits, dans la limite du résultat− 4 800 €
- Amortissements reportés sur les années suivantes2 010 €
- Revenu imposable0 €
de revenu imposable en moins au réel par rapport au micro-BIC d'un meublé non classé. En contrepartie, les amortissements déduits seront pris en compte dans le calcul de la plus‑value en cas de revente.
Exemple simplifié, donné à titre indicatif. Charges réelles : commissions des plateformes, ménage et linge, énergie, assurance, taxe foncière, CFE et intérêts d'emprunt. Amortissements calculés sur des durées indicatives, pour le logement hors terrain et le mobilier. Au réel, les amortissements ne peuvent pas créer de déficit : la part non utilisée est reportée.
Location courte durée : vos questions
Micro-BIC, meublé classé, numéro d'enregistrement, régime réel : les réponses de nos experts-comptables aux questions les plus fréquentes sur la location courte durée en LMNP.
Une question sur votre propre dossier ?Nos experts-comptables vous répondent et vous proposent un devis gratuit.
Demander un devis gratuitLa location courte durée relève-t-elle du statut LMNP ?
Oui. Les revenus tirés de la location d'un logement meublé de courte durée, sur une plateforme ou en direct, relèvent des bénéfices industriels et commerciaux. Le loueur est loueur en meublé non professionnel tant qu'il ne remplit pas les conditions du loueur professionnel.
Quel est l'abattement micro-BIC pour un meublé de tourisme non classé ?
Depuis la loi du 19 novembre 2024, le micro-BIC des meublés de tourisme non classés s'applique jusqu'à 15 000 € de recettes annuelles, avec un abattement forfaitaire de 30 %.
Quel est l'avantage d'un meublé de tourisme classé ?
Un meublé de tourisme classé, de une à cinq étoiles, bénéficie au micro-BIC d'un plafond de 77 700 € de recettes et d'un abattement de 50 %, contre 15 000 € et 30 % pour un meublé non classé.
Faut-il choisir le régime réel pour une location saisonnière ?
Le régime réel permet de déduire les charges réellement payées et d'amortir le bien et le mobilier. Il devient plus favorable lorsque les charges et les amortissements dépassent l'abattement forfaitaire du micro-BIC. La comparaison doit être faite au cas par cas.
Qu'est-ce que le numéro d'enregistrement d'un meublé de tourisme ?
C'est le numéro attribué à chaque logement lors de sa déclaration sur le téléservice national des meublés de tourisme. Il doit figurer sur toutes les annonces de location en ligne.
Combien de jours peut-on louer sa résidence principale en courte durée ?
La location de courte durée d'une résidence principale est limitée à 120 jours par an. Les communes peuvent abaisser ce plafond à 90 jours.
Les revenus perçus sur les plateformes sont-ils connus de l'administration ?
Oui. Les plateformes de location transmettent chaque année à l'administration fiscale les revenus perçus par leurs utilisateurs. Ces recettes doivent donc être déclarées en totalité.
Un loueur en courte durée doit-il payer la CFE ?
Oui. Le loueur en meublé est redevable de la cotisation foncière des entreprises, un impôt local dont le montant dépend de la commune où se situe le bien. Nous la suivons à partir de la formule Gestion.
Les amortissements sont-ils réintégrés à la revente d'un meublé de tourisme ?
Oui. Au régime réel, les amortissements déduits pendant la location réduisent le prix d'acquisition retenu pour le calcul de la plus-value. Cette règle doit être prise en compte dans le choix du régime.
Combien coûte un expert-comptable pour une location courte durée ?
Nos formules LMNP commencent à 599 € TTC par an pour un lot. La comptabilité, la liasse fiscale 2031 et les amortissements sont compris dès la première formule. La CFE et la TVA, si vous y êtes assujetti, sont incluses à partir de la formule Gestion, à 759 € TTC par an.